Перед тем как вы погрузитесь в изучение статьи, обратите внимание на тот факт что всё упомянутое в ней не является финансовой рекомендацией для принятие более взвешенного решения просьба провести свое собственное исследование.

Качество прибыли - это степень отклонения заявленной чистой прибыли от реальной, истинной прибыли компании. Анализ прибыли компании за определенный период времени может служить показателем того, насколько последовательной и повторяющейся является прибыль за определенный период. Однако, поскольку за финансовую отчетность отвечает руководство компании, операции могут быть структурированы таким образом, чтобы наилучшим образом достичь желаемого результата учета путем отражения ключевых финансовых операций в выгодном для компании свете. Поэтому влияние той или иной операции может варьироваться от компании к компании, а также между различными отраслями. Кроме того, процесс определения прибыли становится более проблематичным и все труднее поддается контрольной оценке из-за огромного количества методов составления отчетности, которые используют отдельные компании для отражения прибыли, такой как операционная прибыль, чистая прибыль и прибыль до уплаты налогов. Все эти различные факторы создают непостоянство, что может увеличить вероятность того, что отчетная прибыль компании может быть манипулирована, а не раскрыта.

Некоторые примеры бухгалтерских манипуляций, на которые следует обратить внимание при изучении данных финансовой отчетности на предмет качества доходов компании, включают:
  • Рекордная выручка слишком рано или с сомнительным качеством
  • регистрация фиктивной выручки
  • увеличение доходов за счет единовременных поступлений
  • перенос текущих расходов на другой период
  • капитализация иначе признаваемых в настоящее время расходов
  • неучет или неправомерное уменьшение обязательств.
Доходы, отраженные в отчетности компании, являются результатом применения методов бухгалтерского учета в сочетании с обычной практикой ведения бизнеса. В связи с этим начисления функционируют как временные корректировки для определения сроков операций компании, предоставляя наилучшие предположения и оценки руководства. В результате начисления могут представлять собой приемлемые бухгалтерские оценки, основанные на рациональной оценке будущего, или главный инструмент руководства для манипулирования доходами. Хотя большие начисления не являются автоматическим признаком мошенничества, бухгалтер-криминалист должен знать, что фундаментальный компонент многих мошенничеств с финансовой отчетностью сосредоточен на манипулировании доходами с использованием начислений. Часто бывает трудно отличить одно от другого, но величина и цель начислений могут быть использованы в качестве барометра, чтобы помочь бухгалтеру-криминалисту в выявлении манипуляций с прибылью.

Балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств взаимосвязаны и должны анализироваться вместе. Если цифры в этих отчетах не имеют смысла, необходимо провести более глубокое исследование. В целом отчет о движении денежных средств можно считать более объективным показателем эффективности и лучшим предсказателем истинных доходов компании и ее будущей стабильности.